广东省中山市科学技术局 广东省中山市财政局


关于印发中山市科技三项经费管理办法的通知

中科发〔2005〕64号


　　火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
　　为适应我市科技发展的需要，规范科技三项费用的管理，提高资金使用效益，现将《中山市科技三项经费管理办法》印发给你们，请遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中山市科学技术局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中山市财政局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○五年十二月十六日


中山市科技三项经费管理办法
　
　　第一章总则
　　第一条为加强对中山市科技三项经费（以下简称“市科技三项经费”）的管理，提高政府资金使用效益，保证资金管理的公开、公平和公正，根据中山市有关财务规章制度和中山市科技计划管理的要求，参照国家财政部、科技部《关于印发应用技术研究与开发资金管理暂行办法的通知》（财教〔2004〕3号）的规定，结合我市实际制定本办法。
　　第二条市科技三项经费是指市政府每年从财政预算安排的用于支持科技研究开发与创新，推动科技进步的专项经费。
　　第三条市科技三项经费主要用于：
　　（一）公共技术平台、重点实验室、工程技术中心、企业孵化器、科技创新条件与环境建设等优化科技创新与成果产业化环境的项目；
　　（二）经济与社会发展中重大、共性、关键性、公益性研发项目；
　　（三）科技成果转化推广、中间实验与产业化项目；
　　（四）软科学研究项目；
　　（五）对外科技合作项目；
　　（六）技术标准规范研制项目；
　　（七）经市政府批准的与科技发展相关的其他需要支持的项目。
　　第四条市科技三项经费的支持对象是在中山市注册、具有独立法人资格并从事科研、高新技术产品的开发和生产经营活动的企事业单位，以及承担我市重大科研计划项目的外地高等院校与科研机构。
　　第五条有下列情形之一的，市科技三项经费不予支持：
　　（一）知识产权有争议的项目；
　　（二）项目申请单位近两年内因违法被执法部门查处；
　　（三）项目申请单位违反本办法规定，正在接受市科技行政主管部门和财政主管部门的调查。
　　第六条市科技三项经费的管理和使用坚持公开、公平、公正的原则，实行专家评审、政府决策的程序，遵循绩效原则、集中原则、放大原则、后评估原则，提高经费的使用效率。
　　第二章经费管理职责及分工
　　第七条市科技行政主管部门是市科技三项经费的管理部门，市财政主管部门是市科技三项经费的监管部门。
　　第八条市科技行政主管部门的职责是：
　　（一）根据中山市社会、经济发展情况和科技发展规划，向市财政主管部门提出年度市三项经费总预算以及分项预算；
　　（二）编制经费年度决算；
　　（三）编制项目管理费预算，并具体管理项目管理费；
　　（四）组织项目预算的申报；
　　（五）编制年度科技计划项目指南，受理项目申请，组织项目考察、评审、招标；
　　（六）安排项目年度经费预算并会同市财政主管部门监督检查市科技三项经费的管理和使用情况；
　　（七）负责项目实施管理以及项目的绩效评估。
　　第九条市财政主管部门的职责是：
　　（一）审批市科技三项经费年度总预算，审查市科技三项经费年度决算；
　　（二）审批项目管理费预算；
　　（三）参与重点扶持企业认定和重大项目的考察、评审工作；
　　（四）会同市科技行政主管部门下达项目资金计划，办理资金拨款；
　　（五）核实企业投入资金情况。监督检查资金管理和使用情况，负责资金使用绩效评估，并定期向社会公开发布绩效评估结果；
　　第十条项目承担单位的责任：
　　（一）编制项目预算；
　　（二）落实项目约定的匹配资金和其他配套条件；
　　（三）对项目进行财务管理和会计核算；
　　（四）接受有关部门的监督检查；
　　（五）按要求提供项目预算执行情况的报告和有关财务报表。
　　第三章经费开支范围
　　第十一条市科技三项经费的开支范围包括项目费和项目管理费。
　　第十二条项目费是指项目承担单位在研究与开发过程中所发生的直接费用和间接费用。一般包括人员费、仪器设备费、能源材料费、试验外协费、差旅费、会议费和其他相关费用。
　　人员费，指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用。项目组成员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给项目组成员，并按规定在项目预算的相关科目中列示，不得在资助的项目经费中重复列支。
　　设备费，指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费及设备试制费。
　　能源材料费，指项目研究开发过程中所支付的原材料、燃料动力、低值易耗品的购置等费用。
　　试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用、带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用。
　　差旅费，指在项目研究开发过程中，为项目研究开发而进行国内外调研考察、现场试验等工作所发生的交通、住宿等费用。
　　会议费，指项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。
　　其他相关费，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用。
　　第十三条项目管理费，指市科技三项经费管理部门为组织项目，开展科技规划和年度科技计划指南制定及项目管理过程发生的有关费用。包括项目指南论证、项目评审或评估、招标、监督检查、验收、绩效评估、在媒体上发布信息、项目审计等工作所发生的费用。其总额不得超过三项经费总额的2%，年度预算由财政局核定。
　　第十四条市科技三项经费根据科技发展规划和具体项目类型、规模采取无偿资助的方式，对项目按照成本补偿式和定额补助式两种方式给予不同额度的资助。
　　第十五条市科技三项经费的使用应突出重点，向重点行业、重点项目、重点企业倾斜。
　　市科技行政主管部门、财政主管部门应根据我市科技发展规划和战略，高新技术产业布局和发展需要，确定重点扶持企业和重点支持项目。
　　第四章资助条件与标准
　　第十六条市科技三项经费资助的范围包括：应用基础研究；科技创新活动具有自主知识产权的共性技术、专有技术的研究开发；软科学研究；科技创新条件与环境建设及技术标准规范研制等方面的项目。
　　对不同类型的营利性项目可分别采用小额资助和大额资助等两种形式：
　　（一）对综合评定为引导项目的项目承担单位给予小额资助。研发经费总额低于10万元的项目给予不超过研发经费总额50%的资助；研发经费总额超过10万元的项目实行分档累进制计算，即研发经费总额10万元以内的部分按不超过50%资助，超过10万元部分按不超过20%给予资助。小额资助最高限额10万元。
　　（二）综合评定为重点项目的项目承担单位给予大额资助，资助最低限额10万元。研发经费总额超过50万元的重点项目给予不超过项目研发经费总额20%的资助。
　　资助额在30万元以下的项目，批准立项后一次性给予资助额；资助额超过30万元的项目，批准立项后给付50%的资助额，项目验收合格后给付剩余50%的资助额。
　　第十七条对经推荐获得国家、省科技计划项目资金和市政府特别安排支持资金的项目，市科技三项经费资金以适当的方式给予政策配套。
　　第五章申请和审批
　　第十八条市科技三项经费以科技计划项目书的形式进行申请，由市科技行政主管部门常年受理，集中分批审批；招投标项目的申请将另行发布指南和按相关规定执行。
　　第十九条申请市科技三项经费，由项目单位按照《中山市科技计划项目管理办法》（中科发〔2004〕84号）的规定向市科技行政主管部门申请科技计划项目，明确提出市科技三项经费使用申请，并如实填报项目申报书及提供所要求的资料。
　　第二十条对拟支持的市科技三项经费资助单位及项目名单进行公示。
　　第二十一条市科技三项经费的审批和科技计划项目的管理按《中山市科技计划项目管理办法》（中科发〔2004〕84号）的规定执行。
　　经批准立项资助的项目由承担单位、市科技行政主管部门及市财政主管部门签订三方合同，在合同中明确列示项目资助额，及项目验收后，根据项目研发经费实际投资额及已确定的资助比例结算资助资金，市财政主管部门有权对多给付的资金予以收回等条款。项目承担单位对收回多给付资金事宜拒不配合的，将通过法律途径解决。
　　第六章使用管理
　　第二十二条项目承担单位要按照国家有关财务制度的规定和项目合同书的要求，加强对项目经费的监督和管理，并对项目经费实行单独核算。
　　项目完成单位采取专用账户、封闭管理，市财政主管部门按项目合同规定拨款，对分期支持的项目，待上一期按合同进度完成通过验收后方能安排下一期资金。项目承担单位的配套资金必须与市科技三项经费一起封闭管理。
　　第二十三条项目承担单位要严格按照本办法规定的市科技三项经费的开支范围使用，并按合同要求报送具体的资金使用计划。
　　第二十四条项目承担单位收到市科技三项经费，贷记“专项应付款”科目。项目完成后，形成固定资产部分，结转到“资本公积——拨款转入”科目，未形成固定资产的其他开支，经项目验收后核销。
　　第二十五条市科技三项经费形成的资产（包括固定资产、无形资产和知识产权等），按国家有关规定进行管理。
　　第二十六条未完成项目的年度结余资金，结转下一年度继续使用；已完成并通过验收的项目结余资金，用于补助单位研究与开发支出。
　　第二十七条项目管理费年度结余，纳入下一年度预算计划，继续按规定用途使用。
　　第二十八条项目因故终止，项目承担单位应当按照项目管理的有关程序报经市科技行政主管部门批准，将剩余的市科技三项经费归还原渠道，剩余资产按照国家有关规定处置。
　　第七章监督与检查
　　第二十九条项目承担单位要按照有关规定和项目任务书的要求及时报送年度经费使用情况及项目完成情况的总结报告，并由市科技行政主管部门汇总报送市财政主管部门。
　　第三十条项目完成后，应当按照要求进行项目验收。在项目验收时，项目承担单位除提供技术成果验收报告外，还需提供项目经费的使用情况的总结报告。
　　第三十一条市科技行政主管部门、财政主管部门负责对科技三项经费的管理和使用进行监督检查。
　　市科技行政主管部门按照《中山市科技计划项目管理办法》（中科发〔2004〕84号）的规定对项目进行管理，并逐步建立项目经费支出绩效考评制度，每年对项目经费支出绩效进行评估。市财政主管部门组织开展资金使用绩效评估。评估和考评结果将作为项目承担单位以后年度申报项目资格审查的重要依据。
　　对于重点扶持的企业、省高新技术企业、省民营科技企业和工程技术研究开发中心依托企业可同时拥有两个市科技三项经费支持的在研项目。
　　第三十二条有下列情况之一,经督促不按期纠正或问题严重的,市科技行政主管部门会同市财政主管部门视情况轻重给予警告、暂停市财政资助，依法追回项目的市财政资助款，并且在五年内不予批准纳入政府资助计划：
　　（一）上报材料具有虚假内容；
　　（二）项目不按计划进行研究和开发或无故停止项目研究和开发；
　　（三）项目经费未能专户存储，专账管理，违反项目经费使用范围，挪作他用；
　　（四）不配合专家评审和验收；
　　（五）不配合检查、审计、科技、财政部门的监督检查；
　　（六）受委托的社会中介机构在项目和经费的评审、评估和审计过程中，存在弄虚作假、隐瞒事实真相、同项目承担单位串通作弊等行为的，取消其项目和经费的评审、评估和审计资格。社会中介机构提供虚假审计报告，造成市科技三项经费损失的，依法追究法律责任。
　　（七）参与评审、评估的咨询专家利用评审、评估的机会以权谋私或弄虚作假的，一经发现，取消咨询专家的资格；应追究责任的，按有关规定执行；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
　　（八）其它违反有关法律法规的行为。
　　第三十三条市科技三项经费管理工作人员违反本办法，没有认真履行职责，致使市科技三项经费管理工作出现失误，审批资金有失公平、公正，或与相关人员串通、弄虚作假，骗取市科技三项经费，以及利用职务之便，搞吃拿卡要，收受他人财物的，依据有关规定追究责任人的相应责任；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
　　第八章附则
　　第三十四条本办法由市科技行政主管部门、市财政主管部门负责解释。
　　第三十五条本办法自发布之日起实施。


财政部 国家外汇管理局


财政部　国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知

财会[2002]1017号


各省、自治区、直辖市财政厅（局），国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：

为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，现就外商投资企业验资工作中涉及外方出资的审验程序及外资外汇登记有关问题通知如下：
一、注册会计师执行外商投资企业验资业务，除实施《独立审计实务公告第1号——验资》、《中国注册会计师执业规范指南第3号——验资(试行)》规定的审验程序外,还应当根据情况采用下列方法验证:
（一）外方出资者以外币出资的，注册会计师应当检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）核准的资本金账户，并向该账户开户银行函证。
（二）有下列情形的，注册会计师应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇局核准的相一致：
1.外方出资者以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业净利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的；
2.外商投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债和应付股利转增资本的；
3.外方出资者减少出资的；
4.国家规定的其他出资方式须经外汇局核准的。
（三）外方出资者以实物出资的，注册会计师应当获取进口货物报关单，检查实物是否来源于境外。
（四）外方以本条（一）至（三）项所述方式出资的，注册会计师应当向企业注册地外汇局发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性。
上述款项中涉及外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，注册会计师还应当检查原币划转是否经外汇局核准。
二、各外汇指定银行应当积极配合注册会计师的工作，在收到询证函之后核对有关数据资料，明确签署意见，加盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函之日起5个工作日内回函。
如果注册会计师直接到外汇指定银行询证，外汇指定银行应当在当日予以回复。
三、外汇局在收到外方出资情况询证函后，应当按照有关规定对所附送文件内容的真实性、合规性进行审核。
如果对所附送文件的真实性、合规性确认无误，外汇局应当按照本通知第六条的要求进行外资外汇登记，将进口货物报关单在网上注销，并在回函中填写外资外汇登记编号。如果发现有虚假、违规等情况，外汇局将不予登记，并在回函中说明。
外汇局应当在询证函回函上加盖资本项目业务专用章，于收到询证函之日起5个工作日内回函。
四、注册会计师应当在收到外方出资情况询证函回函后，以注明外资外汇登记编号的回函作为出具验资报告的依据，并将其复印件交企业留存备查。
如果外汇局在回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况，注册会计师不得出具验资报告。
如果收到注明外资外汇登记编号的回函后因情况变化不出具验资报告，注册会计师应当将变动情况以书面方式告知外汇局，外汇局应当及时注销外资外汇登记编号。
五、外商投资企业在外汇局、外汇指定银行办理外汇业务或接受外汇检查时，应当按规定提交验资报告、外方出资情况询证函回函复印件。
六、外汇局应当建立外资外汇登记台账，并根据外方出资情况询证函如实记录企业名称、出资期次、外资外汇登记编号、外方出资方式、金额与日期等，将外方出资情况询证函回函复印件及附送文件留底备查。
七、外汇局应当通过外商投资企业联合年检对企业上一年度外资外汇登记情况进行检查。
八、各级财政部门和外汇局应当依各自职权，加强对会计师事务所及注册会计师验资工作和企业外汇登记工作的管理。对会计师事务所和注册会计师违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告，企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。
九、如果外汇指定银行、外汇局不按本通知的要求回复询证函，注册会计师可以向国家外汇管理局或其分支机构或注册会计师协会反映。
十、本通知自2002年5月 1日起执行。
附件：一、银行询证函（参考格式）
二、外方出资情况询证函（参考格式）
三、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件


　　　　　　　　　　　二OO二年三月十三日