上海市政府


上海市人大代表书面意见和政协提案办理工作暂行办法
上海市政府


第一章 总 则
第一条 为做好市人大代表书面意见和政协提案的办理工作，制订本办法。
第二条 本办法所称意见，是指市人大代表向市人民代表大会及其常委会提出、需由本市政府部门办理的书面意见；本办法所称提案，是指市政协委员以及市一级的各民主党派和参加市政协的人民团体向市政协提出、需由本市政府部门办理的提案。
第三条 办理意见、提案，应以国家宪法、法律、法规、规章、党和国家的政策为依据，坚持实事求是的原则，深入实际，调查研究，注重实效。
第四条 市政府办公厅负责对市政府各部门和各区、县政府办理市人大代表书面意见、政协提案的工作进行检查、督促和指导。
第五条 各承办单位应加强对办理工作的组织和领导：
（一）明确一位领导分管办理工作；
（二）明确主管办理工作的部门；
（三）根据本单位实际情况配备专（兼）职干部；
（四）单位领导亲自处理重要的意见、提案，经常听取办理工作汇报，检查办理工作进度，解决办理工作中的问题，及时总结经验和教训，表扬先进，批评和纠正不负责任的现象，按时完成办理任务，不断改进本单位的工作。

第二章 分办与承接
第六条 意见、提案按分类整理、归口办理的分办原则确定承办单位。
第七条 市人民代表大会和市政协全会期间提交的意见、提案，由大会秘书处直接分送各承办单位办理；市人民代表大会闭幕后提交的意见，市人大常委会办公厅转市政府办公厅以后，由市政府办公厅分送各承办单位办理；市政协全会闭幕后提交的提案，由市政协提案委员会分送各承
办单位办理。
第八条 承办单位收到转来的意见和提案后，应仔细核对。
凡不属本单位职责范围的意见和提案，在会议期间由大会秘书处分送的，承办单位应在会议期间商退大会秘书处；在会议闭幕后分送的，承办单位应在收件后一周内告发出单位，经同意后退回，不得自行转送其他单位。
凡属本单位职责范围办理的意见和提案，应逐一登记，提出办理要求，落实承办部门和人员。对内容和要求表述不够清楚的意见、提案，应及时与意见、提案提出人联系。
第九条 承办单位收到意见、提案并经核对后，在收件后一周内将回执单（见附表一、二）退回发出单位。

第三章 办理与答复
第十条 承办单位对承接的意见、提案，凡能够在短期内解决的，应及时解决；因客观条件所限，在短期内不能解决的，应积极创造条件解决或纳入计划、规划逐步解决；因现行政策不允许或受其他客观条件限制不能解决的，应如实说明情况，以取得意见、提案提出人的谅解。
第十一条 凡在市人民代表大会和市政协全会期间收到的意见、提案，承办单位能够在会议期间办复的，应在会议期间抓紧办理，并书面答复意见、提案提出人。
第十二条 承办单位收到意见、提案后，应从收件之日起两个月内办复。因情况复杂，不能在两个月内办复的，在相应征得市政府办公厅、市政协提案委员会同意后可再延长一个月。
第十三条 凡明确由某主办单位会同有关单位共同办理的意见、提案，由主办单位统一答复意见、提案提出人。主办单位应主动与会办单位联系协商办理；会办单位应积极配合，按主办单位的要求，将会办意见整理成书面材料送至主办单位，并抄送市政府办公厅，同时抄送市人大常委
会办公厅或市政协提案委员会。
第十四条 凡明确两个以上单位分别作为主办单位的，各单位应分别办理答复。
第十五条 在办理过程中，走访意见、提案提出人，应按下列要求进行：
（一）走访一般可在办理结果意见拟定后，书面答复前进行。
（二）走访时应向意见、提案提出人通报办理情况，征询办理意见；在与意见、提案提出人取得基本一致的意见后，拟写出正式书面答复。
（三）多位代表或委员联名提出的意见、提案，内容比较简单的，一般可走访意见、提案的领衔人。内容比较复杂的，可采取邀请全体或部分意见、提案提出人座谈的形式，通报办理情况，讨论解决办法。必要时承办单位的分管领导应参加座谈。
（四）以党派、团体名义提出的提案，由承办单位的领导走访提出提案的党派、团体负责人。
第十六条 书面答复要按规定的格式要求书写打印（见附表三、四），要针对意见、提案中提出的意见和建议，逐条答复清楚。文字要简洁。
第十七条 书面答复应由分管领导审核签发，寄送意见、提案提出人每人一式一份，多位政协委员联名提出的提案，可只寄送前三位提案人。同时，按每一编号一式十份，五份送市政府办公厅，五份送市人大常委会办公厅或市政协提案委员会。每份首页右上角，应注明办理结果的具体
分类（办理结果分为解决、正在解决、列入计划或规划解决、留作工作参考、现难以解决）。
第十八条 寄送书面答复的同时应附寄办理情况征询意见表或反馈意见表（见附表五、六），并依次填写编号、承办单位、标题、办理结果的分类情况。

第四章 复查与总结
第十九条 意见、提案办复后，承办单位要组织自查。
自查中如发现没有取得预期的办理效果或通过努力还能办理得更好一些的，应采取必要措施，予以改进，以保证办理质量。
第二十条 意见、提案提出人反馈的办理情况征询意见表中，对办理结果表示不同意或对办理态度表示不满意的，市政府办公厅、市政协提案委员会将反馈的办理情况征询意见表复印送原承办单位后，承办单位应及时研究表中提出的意见，组织复查：
（一）办理不当的，要采取切实措施，按规定的程序重新办理。
（二）无法解决的，要再次向意见、提案提出人详细说明情况，做好解释工作。
（三）需有关部门协助解决的，承办单位应及时与有关部门联系，有关部门应积极配合，不得推诿。
第二十一条 承办单位对意见、提案的复查，一般应在收件后的一个月内完成，并书面答复意见、提案提出人，在抄送市政府办公厅的同时，抄送市人大常委会办公厅或市政协提案委员会。
第二十二条 书面答复发出后，对办理结果为“正在解决”和“列入计划解决”的意见、提案，凡可在近期内解决或有明确的规定时间解决的，要继续跟踪办理。
第二十三条 承办单位应在每年年底前对列为跟踪办理的意见、提案作一次检查。凡已解决的应及时函告意见、提案提出人，抄送市人大常委会办公厅或市政协提案委员会，并抄送市政府办公厅。
第二十四条 承办单位在意见、提案基本办理完毕后，应进行书面总结。书面总结的内容应包括：办理意见、提案的基本情况；办理工作的主要做法、效果和存在的问题；复查的情况；今后工作的建议和打算，并对列入跟踪办理的意见、提案列表附后。书面总结一般应在每年八月底以
前完成，在报市政府办公厅的同时，报市人大常委会办公厅或市政协提案委员会办公室各二份。
第二十五条 意见、提案办复后，应将意见和提案的书面答复、办理情况征询意见表、重新办理的书面答复、跟踪落实的函告以及书面总结等材料，立卷归档。归档一般应在下一次市人民代表大会和市政协全会召开后一个月完成。

第五章 附 则
第二十六条 全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅转市政府办理的建议、提案，按市政府办公厅分办意见办理。在沪全国政协委员向市政协提出，转市政府办理的提案，按市政协提案委员会的要求办理。
第二十七条 各区、县直接转交本市政府部门的区、县人大代表意见、政协提案，作人民来信处理。
第二十八条 本办法由市政府办公厅解释。
第二十九条 本办法自发布之日起实施。



1991年3月29日
中国人民银行 国家外汇管理局


关于规范外币清算业务的通知

1999年7月19日，中国人民银行 国家外汇管理局
银发[1999]240号

中国人民银行上海、天津、武汉、南京分行，北京营业管理部，深圳、厦门中心支行；国家外汇管理局上海、天津、武汉、南京分局，北京外汇管理部，深圳、厦门分局：
为防范外币清算业务风险，规范外币清算业务运作，人民银行、国家外汇管理局制定了《外币清算业务管理办法》、《外币清算业务内控制度》、《外币清算业务资金风险防范管理办法》、《外币清算业务会计核算办法》（见附件1--4），现印发你们，请遵照执行，并就有关问题通知如下：
一、各开办外币清算业务的分支行、分局应根据人民银行、国家外汇管理局有关规章制度制定具体、详细的操作实施细则，进一步明确责任，落实到人，并报国家外汇管理局批准后方可继续办理外币清算业务。
二、各开办外币清算业务的分支行、分局必须保持不少于5名工作人员从事外币清算业务，并在外汇局的有关业务处室成立外币清算业务科，具体负责组织日常的外币清算业务运作。
三、各分支行、分局要切实加强对外币清算业务的领导，如遇重大问题应立即上报国家外汇管理局。
中国人民银行
国家外汇管理局
一九九九年七月十九日


第一条 为防范外币清算业务风险，规范外币清算业务，为各金融机构提供公平、优质高效的外币清算服务，根据《中国人民银行法》第四条第八款、第二十六条，特制定本办法。
第二条 本办法所称的外币清算是指经中国人民银行或国家外汇管理局批准经营外汇业务的金融机构（含中国外汇交易中心各地分中心）通过国家外汇管理局各分局（以下简称分局）相互划拨和清算外币资金的行为，包括同城和异地的外币资金划拨。
第三条 国家外汇管理局（以下简称总局）负责制定外币清算业务的相关规章制度并组织落实和管理；分局负责组织当地同城和异地外币清算的运作和日常管理。
第四条 分局开办的外币清算业务的范围及功能包括：
（一）提供外币清算业务的场地并组织清算业务的进行；
（二）同城金融机构间外币清算；
（三）异地金融机构间外币清算；
（四）中国外汇交易中心与其各地分中心间的外币清算；
（五）管理同业的外币清算资金；
（六）对同业间外币清算业务进行统计监测；
（七）经总局批准的其他业务事项。
第五条 外币清算业务实行会员制，经营外汇业务的金融机构经所在地分局批准可成为当地外币清算会员。
第六条 总局统一选择境外账户行及开立境外外汇账户，并为分局在总局的账户下分别开立分账户。总分账户的资金相对独立核算，即分账户当日贷方资金余额不得转入总账户，借方余额也不得自动从总账户提取资金。
第七条 外币清算业务的清算币种由总局统一规定与调整。
第八条 外币清算业务遵循“风险自担”的原则，参与外币清算业务的会员要缴纳一定的清算保证金。
第九条 开办外币清算业务的分局必须按年从清算盈利中提取一定比例的风险基金。
第十条 外币清算业务项下的资金管理应遵循安全性、流动性原则，外币清算资金的运用仅限于经总局批准的境内外银行3个月以内（含3个月）的定期存放以及境外账户行提供的活期存款自动转存业务和隔夜拆借业务。
第十一条 外币清算业务实行单独核算，收支轧抵后，将年终净收益按规定提取风险基金再结汇并入财务大账。
第十二条 中国人民银行各分（支）行、国家外汇管理局各分局在办理外币清算业务的过程中必须严格遵守中国人民银行制定的有关财务管理制度和办法。
第十三条 分局按月向总局书面报告本地的外币清算业务情况。
第十四条 外资金融机构缴存中国人民银行各分（支）行的存款准备金及生息资产等，如委托分局代为管理，必须由中国人民银行当地分（支）行制定相应的委托管理制度，分局应另行设立专户并严格按照委托权限进行管理。
第十五条 分局每半年对会员清算资金计付利息。按月同账户行进行账务核对，如遇需总局协调解决的有关问题应立即上报。
第十六条 总局组织或配合中国人民银行定期对外币清算业务进行检查和审计。
第十七条 外币清算业务实行行长（局长）负责制。
第十八条 中国人民银行各分（支）行、国家外汇管理局各分局根据本办法结合当地情况制定实施细则报总局批准后方可开办外币清算业务。
第十九条 中国人民银行各分（支）行、国家外汇管理局各分局关闭本地外币清算业务须报总局批准后方可实施。
第二十条 本办法中有关清算保证金、风险基金、会计核算、内控制度等具体内容按照附则《外币清算资金风险防范管理办法》、《外币清算业务会计核算办法》、《外币清算业务内控制度》中的规定执行。
第二十一条 开办外币清算业务的分局必须严格按照本办法的规定执行。对违反规定的分局，国家外汇管理局视情节轻重给予警告、通报批评直至取消办理外币清算业务的资格；并按照有关规定追究相关责任人的行政责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第二十三条 本办法自1999年8月1日起实施，其他有关外币清算业务的规定中如有与本办法相抵触的，按照本办法执行。


第一条 为规范外币清算业务操作，明确岗位责任，防范风险，根据《外币清算业务管理办法》，特制定本制度。
第二条 外币清算业务的内控应坚持“责任原则、复核原则、检查原则”。责任原则是指有严明的岗位责任制，互不串岗操作；复核原则是指每个业务过程须换人复核的制度；检查原则是指主管领导定期对业务进行检查。
第三条 外汇资金头寸的摆布须指定专人操作，授权操作人员名单须书面通知境外银行备案。每笔头寸的摆布报主管领导批准，并在事后由其他人员向对方银行发送书面确认函，电传发送须加押，邮寄发送须由有权签字人签字。
第四条 境外付款指令的发送在独立的机房进行，并坚持双人操作，原始付款指令凭证当日送主管领导签批。
第五条 密押管理严格保密制度，专人负责，定期更换，如更换密押人员，应立即换押；发现泄密，立即停止使用，并通知有关银行。
第六条 会计记录要换人复核，记录内容完整，凭证要素齐全；主管领导要定期抽查有关业务凭证。
第七条 境内外所有存款账目均须认真按时核对，发现未达或错账要立即与有关银行联系解决。
第八条 错账冲正应提供事实依据并由主管领导书面签批意见。
第九条 参与同城交换的交换员应由会员书面授权，并报国家外汇管理局当地分局（以下简称分局）备案。
第十条 分局应建立机房管理制度，严禁密押人员和与外币清算业务无关的人员进入。
第十一条 支票和印章分别由专人保管；重要空白凭证应建立领用登记制度，账本和凭证要入柜保管。
第十二条 与外币清算业务相关的电脑数据（包括会计数据和收付款数据）应每日备份，备份文件要妥善保管。
第十三条 系统操作要列明授权范围，上机人员应持有授权明确的上机口令，口令定期更换，不得泄露。
第十四条 会计凭证保存20年，电脑软盘保存10年。
第十五条 开办外币清算业务的分局应与至少一家分局建立备份关系，以应付突发事件。
第十六条 主管外汇业务的局长每半年内不得少于一次对外币清算业务进行抽查，并向国家外汇管理局作出书面报告。
第十七条 各分局办理外币清算业务的专职工作人员不得少于5人，并具有与金融相关专业的大专以上学历，政治素质高，业务熟练。
第十八条 从事会计业务的人员须持有国家会计主管部门颁发的会计证，并具有3年以上的会计工作经验；从事资金头寸管理的人员，须具备相当于大学4级以上的英语水平。
第十九条 负责电传人员和密押人员不得兼任；负责重要空白凭证的人员和印章管理人员不得兼任；负责会计人员和电传人员不得兼任。
第二十条 开办外币清算业务的分局必须依据本制度，制定细则，明确岗位责任制，落实到人，并将具体细则报国家外汇管理局。


第一条 为加强外币清算资金管理，防范风险，根据《外币清算业务管理办法》，特制定本办法。
第二条 外币清算资金包括清算头寸资金、清算保证金和清算风险基金，其他资金不得混入。受中国人民银行各分（支）行委托管理的外汇存款准备金和其他生息资产等应设专户进行管理。
第三条 外币清算资金管理遵循“安全性、流动性”原则，对性质不同的外币清算资金采取严格的分户管理，规范运用。
第四条 外币清算资金必须存放在国家外汇管理局（以下简称总局）统一规定的境外银行或经总局批准的境内银行，资金运作工具仅限于经总局批准的境内外银行3个月以内（含3个月）的定期存放以及境外账户行提供的活期存款自动转存业务和隔夜拆借业务。
第五条 外币清算资金的运用必须保持高度的流动性，以确保外币清算业务的日常支付需要。
第六条 清算头寸资金指会员为办理日常外币清算业务而存放在外币清算账户的外币资金。
第七条 会员如发生清算头寸资金不足时，可从清算保证金中支付，但会员必须于下一个工作日将清算保证金补足。在清算保证金补足前，已动用的保证金不予计息，同时国家外汇管理局各分局（以下简称分局）可拒绝接受该会员的提出票据。
第八条 外币清算业务系代收代付性质，办理外币清算业务的分局原则上不允许垫付资金头寸。如会员的清算保证金仍不足支付时，分局可对该会员的部分提出票据进行退票，直至清算保证金能够满足支付的需要，由此产生的后果由会员自行承担。
第九条 除本办法规定的资金来源外，各分局不得采用主动负债的方式来扩大资金来源。如清算资金头寸不足时，可向其他分局商调，期限不得超过1天，利率参照同期Ｌｉｂｏｒ执行。分局之间的相互拆借事后必须向总局进行备案。
第十条 参加外币清算的会员必须向分局缴纳清算保证金，会员退出时，分局应全额退还清算保证金。
第十一条 清算保证金按清算会员年度月平均清算金额的一定比例缴纳，具体比例由分局拟订，每年调整一次，但最低限额不得低于5万美元。
第十二条 清算保证金每半年计付一次利息，利率按照总局公布的规定执行。
第十三条 清算保证金由分局按第四条规定进行运用和管理。
第十四条 分局必须每年从外币清算业务的年终净盈利中提取一定金额的风险基金。如分局当年的风险基金因故未能提取或提足，应在下一年内补足。
第十五条 风险基金的用途仅限于分局在办理外币清算业务中有关成本费用的扣抵（包括分局业务人员操作不当引起的损失）以及意外风险的抵补。
第十六条 风险基金的年提取额为利息纯收入的40％，即：风险基金年提取额＝（年利息收入--年利息支出）×40％。
第十七条 风险基金的日常管理和头寸摆布按第四条执行。
第十八条 风险基金的使用须经各分局局长或主管局长批准，并报总局备案。
第十九条 外资金融机构向中国人民银行当地分（支）行缴纳的存款准备金和生息资产等，如需由分局代为管理，必须由中国人民银行当地分（支）行出具书面委托，分局根据委托设立专户进行管理。
第二十条 存款准备金和生息资产等的存放形式、期限、信用等级以及风险水平等均应根据中国人民银行当地分（支）行的书面委托进行管理，分局接受的委托应符合中国人民银行对外资金融机构存款准备金和生息资产的有关管理规定，对违反规定的委托，分局不得执行。分局应严格按委托权限操作，风险和盈亏由委托部门承担。
第二十一条 分局对存款准备金和生息资产的管理应在扣除操作成本后，单独计算盈亏，并将此项业务的操作结果报告委托部门。
第二十二条 分局必须于每年初根据当地上一年外币清算规模及风险控制目标，制定全年的资金运用计划，并报当地分局局长或主管局长批准后执行。
第二十三条 各分局应制定严格的授权操作和分级签批制度，业务人员应按照年度资金运用和管理计划以及授权、签批制度操作。


第一章 总 则
第一条 凡经外汇管理部门批准，参加外币清算的金融机构（简称会员）必须在国家外汇管理局当地分局开立外币清算账户，并保证其有足够的资金进行外币清算。
第二条 国家外汇管理局各分局提供给会员的外币清算服务包括：同城外币清算（包括外币票据交换）、外汇头寸调拨、异地外币清算、受人民银行委托管理的外汇存款准备金和生息资产以及外币信用卡资金清算等旨在加速外汇资金流转的有关服务。
第三条 同城外币票据交换的清算轧差资金于下一个营业日入账，其他业务按亚洲货币融日起息，欧美货币当日起息处理（遇国外节假日顺延）；若账户资金不足或办理汇款须在每个营业日下午三点前向国家外汇管理局当地分局办理有关划付手续。
第四条 国家外汇管理局各分局如发现会员资金在境外账户入账起息日迟于应到达账起息日，可参照同业赔付规则向会员计收倒起息；若当日会员在分局存款账户出现透支，将以Ｌｉｂｏｒ＋4％计收罚息。
第五条 外资金融机构的调整存款准备金、存入生息资产及利息划付业务，凭人民银行有关部门的委托指令办理。
第六条 国家外汇管理局各分局对会员存放在外币清算账户上的各项资金计付利息，每年计息二次（6月20日，12月20日），利率由国家外汇管理局统一规定。

第二章 会计核算办法
第七条 外币清算的会计核算管理采用“统一领导、分级管理”的原则，实行外汇分账制，采用借贷记账法，实行权责发生制。
借贷记账法以科目为主进行，凡资产的增加、负债的减少、损失的发生记在借方；资产的减少、负债的增加、利益的发生记在贷方。有借必有贷，借贷必相等。
权责发生制，即凡属本期的收益和支出，不论其款项是否收到或付出，在会计核算中都作为本期收益或支出处理。
外汇分账制，即一切凭证、账簿、报表除以人民币为本位币外，对各种外汇收付，均分别以原币进行核算。
第八条 会计科目
一、会计科目一览表
--------------------------------------------------------------------------
| 科目 | | 科目 | |
| | 科目名称 | | 科目名称 |
| 代号 | | 代号 | |
|--------|------------------------|--------|------------------------|
| |资产类 | |损益类 |
|--------|------------------------|--------|------------------------|
|0101|存放境外银行 |0401|营业收入 |
|0102|存放境外银行定存 |0403|外汇结汇收入 |
|0103|存放境内银行 |0405|金融机构往来收入 |
|0104|存放境内银行定存 | |--利息收入 |
|0105|应收及暂付款 |0410|营业支出 |
--------------------------------------------------------------------------
续表
--------------------------------------------------------------------------
| 科目 | | 科目 | |
| | 科目名称 | | 科目名称 |
| 代号 | | 代号 | |
|--------|------------------------|--------|------------------------|
| |资产类 | |损益类 |
|--------|------------------------|--------|------------------------|
|0109|应收利息 |0414|业务费用 |
|0110|同业拆借 |0415|金融机构往来支出 |
|--------|------------------------| | |
| |负债类 | |--利息支出 |
|--------|------------------------| | |
|0201|金融机构存款 |0425|年终损益 |
|0202|外资金融机构存款 | | |
|0203|应付及暂收款 |--------|------------------------|
|0207|境内借款 | |基金类 |
|0209|应付利息 | | |
|0211|存入存款准备金 | | |
|0212|存入存款备用金 | | |
|--------|------------------------| | |
| |资产负债共同类 | | |
|--------|------------------------|--------|------------------------|
|0302|行局往来 |0501|风险基金 |
|0309|辖内往来 | | |
|0312|全国联局往来 | | |
|0313|同城清算 | | |
|0314|外币信用卡清算 | | |
|0315|异地票据清算 | | |
--------------------------------------------------------------------------
二、会计科目及说明
（一）资产类：
0101 存放境外银行——凡存放在境外指定银行的所有外汇资金往来，用此科目核算，本科目下按境外行别、币别分设账户。
0102 存放境外银行定存——凡存放在境外指定的银行外汇定期存款，用此科目核算，本科目下按境外行别、币别分设账户。
0103 存放境内银行——凡存放在境内指定银行的所有本外币资金往来，用此科目核算，本科目下按境内行别、币别分设账户。
0104 存放境内银行定存——存放在境内银行的外币资金的定期存款，用此科目核算，本科目按境内行别、币别分设账户。
0105 应收及暂付款——凡对外发生的临时性应收未收款，以及办理各项业务中发生的外币临时垫款，用此科目核算，本科目下按币别分设账户。
0109 应收利息——按权责发生制原则的应收利息，用本科目核算。
0110 同业拆借——其他分局当日交换清算资金不足支付，经核准办理借款手续时，用此科目核算，本科目下按分局分设账户。
（二）负债类：
0201 金融机构存款——凡中资金融机构在分局开立的外币存款账户项下发生的资金收付，用此科目核算，此科目计息。本科目下按行别、币别分设账户。本科目下设清算保证金子科目。
0202 外资金融机构存款——凡外资金融机构在分局开立的外币存款账户项下发生的资金收付，用此科目核算，此科目计息。本科目下按行别、币别分设账户。本科目下设清算保证金子科目。
0203 应收及暂付款——凡对外发生的临时性应付未付款以及在办理各项业务中发生的外币临时款项收入，用此科目核算。本科目下按币别分设账户。
0207 境内借款——此借款系总局为各分局在境外指定银行开立外币清算账户的铺底资金以及向其他分局拆入的日拆性资金。
0209 应付利息——按权责发生制原则的应付利息，用本科目核算。
0211 存入存款准备金——凡人民银行调整各外资金融机构的存款准备金所发生的资金收付，用此科目核算。本科目下按币别分设账户。
0212 存入备付金——凡人民银行吸收外资金融机构的生息资产，并同时划拨给中资金融机构所发生的资金收付，用此科目核算。本科目下按币别分设账户。
（三）资产负债共同类：
0302 行局往来——国家外汇管理局各分局与中国人民银行当地分（支）行之间人民币资金的划拨，用此科目核算。
0309 辖内往来——各分局与辖内省辖市支局间的外汇和人民币资金往来，用此科目核算。
0312 全国联局往来——用于核算异地外币清算中分局间外汇资金的往来。本科目下按币别分设账户。
0313 同城清算——用于核算同城外币票据交换清算业务。此科目一般情况下余额为零。
0314 外币信用卡清算——用于核算境外外币信用卡境内提取人民币的资金清算业务，此科目一般情况下余额为零。
0315 异地票据清算——用于核算异地外币票据交换清算业务。此科目一般情况下余额为零。
（四）损益类：
0401 营业收入——凡办理清算业务所发生的收益，用此科目核算。
0403 外汇结汇收入——凡经核准，以外汇结汇后收入的人民币，用此科目核算。
0405 金融机构往来收入——凡存放在境内、外银行或其他分局的本外币资金的各种利息收入及金融机构的外币逾期息、透支息收入，用此科目核算。
0410 营业支出——国家外汇管理局各分局办理外汇汇款业务所发生的邮电费等支出，用此科目核算。
0414 业务费用——凡办理各项业务所需购置的交通通讯、办公用品、宣传培训等与清算业务相关的费用，用此科目核算。
0415 金融机构往来支出——境内会员或其他分局存入国家外汇管理局各分局的外汇资金所支付的利息及支付境外账户行的调整利息，用此科目核算。
0425 年终损益——国家外汇管理局各分局办理年终决算时，按规定将各损益科目下各账户年终余额通过分录转入本科目核算。本科目余额反映分局在年度内办理各项清算业务的经营成果。
（五）基金类：
0501 风险基金——分局按有关规定提取的风险基金，用此科目核算。

第三章 外币清算业务会计核算手续
第九条 办理同城外币清算的核算手续。
（一）同城外币票据交换的核算手续。
同城外币票据通过交换后，提出与提入金额必须相等。会计分录为：
借：0313 同城清算
贷：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
或反向。
（二）金融机构办理同城外汇头寸调拨时的会计处理手续。
1．办理金融机构头寸调入时的处理手续。
（1）境外调入。会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
（2）境内调入。会计分录为：
借：0103 存放境内银行
贷：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
若分局在境内指定银行开户的外币存款不足以支付时，可通知境外代理行，把头寸在
规定时间内划入，其会计分录为：
借：0103 存放境内银行
贷：0101 存放境外银行
2．办理金融机构头寸调出时的处理手续
（1）境外汇款。会计分录为：
借：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
贷：0101 存放境外银行
（2）境内调款。会计分录为：
借：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
贷：0103 存放境内银行
国家外汇管理局各分局在国内外汇指定银行的外币存款，可要求该行汇款至分局的境外代理行，其会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0103 存放境内银行
第十条 办理异地外币清算的处理手续。
（一）异地外币票据清算的处理手续。会计分录为：
借：0315 异地票据清算
贷：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
或反向。
（二）异地外汇头寸调拨的处理手续。会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0201 金融机构存款
或 0202 外资金融机构存款
或反向。
（三）辖内往来。会计分录为：
借：0309 辖内往来
贷：0101 存放境外银行
或 0201 金融机构存款
或 0309 辖内往来
或反向。
第十一条 隔夜拆借处理手续。
（一）拆出时的会计分录为：
借：0110 同业拆借
贷：0101 存放境外银行
收回时的会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0110 同业拆借（本金）
0405 金融机构往来收入——利息收入
（二）拆入的会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0207 境内借款
归还时的会计分录为：
借：0207 境内借款
0415 金融机构往来支出——利息支出
贷：0101 存放境外银行
第十二条 外币信用卡的清算处理
（一）接到境外划来的资金时，会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0314 外币信用卡清算
（二）将资金分拨到会员账户时，会计分录为：
借：0314 外币信用卡清算
贷：0201 金融机构存款
第十三条 各分局与中国人民银行当地分（支）行的业务往来。
一、存款准备金业务。
1．缴存时会计分录为：
借：0101 存放境外银行
或 0103 存放境内银行
或 0202 外资金融机构存款
贷：0211 存入存款准备金
2．退还时，会计分录反向。
（二）存入备付金业务。
1．缴存时，会计分录为：
借：0101 存入境外银行
或 0103 存放境内银行
贷：0212 存入备付金
2．退还时反向。
第十四条 定期存款业务的处理。
（一）存放时会计分录为：
借：0102 存放境外银行定存
贷：0101 存放境外银行
（二）到期时会计分录为：
借：0101 存放境外银行
贷：0102 存放境外银行定存
0405 金融机构往来收入 利息收入
第十五条 金融机构存款利息支出处理。会计分录为：
借：0415 金融机构往来支出——利息支出
贷：0201 金融机构存款
0202 外资金融机构存款
0211 存款准备金

第四章 会计账务核算
第十六条 财务核算。
财务核算分明细核算、综合核算两系统。明细核算按账户核算，由各种分户账、卡片账、余额表组成。综合核算按科目核算，由总账、科目日结单、日计表组成。两个系统须根据同一凭证分别进行核算，数字必须相符。
一、明细核算。
（一）分户账是明细核算的主要形式，是各科目的详细记录，必须分货币、按开户行立户。
（二）余额表用来核对总账和分户账的余额和计算利息使用。
二、综合核算。
（一）总账是各科目的总括记录，是核对明细账和统驭明细核算的主要工具，是编制日计表、年报和业务状况表的依据。
（二）科目日结单是每一科目借方和贷方发生额以及传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。全部科目日结单借方和贷方相加的合计数必须轧平。
（三）日计表是平衡当日全部账户和全面反映当日业务活动情况的报表。
第十七条 会计报表
会计报表是会计核算工作的数字总结，综合反映了资产负债和损益状况。会计报表的编制必须做到及时、正确、真实、完整。报表包括以下几种：
日计表：按日分货币编制，依据总账各科目当天发生额及余额填制。
月计表：按月编制，综合反映当月业务情况。
业务状况表：年终编制，综合反映全年业务状况，考核全年计划和经营成果。
损益明细表：年终编制，反映全年各项业务收益和支出状况。
资产负债表：分币别列示外币清算业务在报表日所有资产、负债的类别及金额，反映某一特定日期的财务状况。
年度利润分配表：反映国家外汇管理局各分局外币清算业务年度实现利润按规定进行分配的情况。

第五章 年终决算
每年从1月1日起至12月31日为一个会计年度，12月31日为年终决算日。
第十八条 决算前的准备工作。
（一）各账户、科目必须认真核对，做到总、分账相符。
（二）清理资金。
1．清理“应收及暂付款项”、“应付及暂收款项”，将余额压缩到最低限度。
2．暂收、暂付款项年底若有小金额款项无解决，经领导同意后，转入损益类科目，会计分录如下：
暂收款项转入损益类科目：
借：0203 应付及暂收款项
贷：0405 金融机构往来收入
暂付款项转入损益类科目：
借：0415 金融机构往来支出
贷：0105 应收及暂付款项
（三）清理未达款项，境内、境外账户的未达款项，应主动、及时与有关账户行联系解决。
第十九条 决算日的工作。
（一）全面处理当日业务及核对账户
决算日发生的业务，必须于当日全部入账处理完毕。然后核对明细账与总账的余额，并与有关会员核对账户余额，以保证账账相符。
（二）计算应收及应付利息
按权责发生制，凡属本年的收益和支出，不论是否发生实际收付，都列入当年损益，转账时，会计分录如下：
借：0109 应收利息
贷：0405 金融机构往来收入
或
借：0415 金融机构往来支出
贷：0209 应付利息
次年，按实际到账日办理转账。
利息收入时，会计分录如下：
借：0101 存放境外银行
贷：0109 应收利息
利息支出时，会计分录如下：
借：0209 应付利息
贷：0101 存放境外银行
（三）划转各损益科目和账户，首先将各种外汇损益科目和人民币损益科目账户余额，通过分录转入年终损益科目账户。
划转费用账支出户时，会计分录为：
借：0425 年终损益
贷：0410 营业支出
0414 业务费用
0415 金融机构往来支出
划转收入户时，会计分录为：
借：0405 金融机构往来收入
0401 营业收入
贷：0425 年终损益
结转损益后，除“损益”科目外，其他损益类科目均无余额。“损益”科目贷方余额表示纯益，反之表示亏损。
（四）结出损益后按规定提取风险基金，余额结汇后并入当地人民银行大账。会计分录为：
借：0425 年终损益
贷：0501 风险基金
0302 行局往来
如年终决算为亏损时，会计分录为：
借：0501 风险基金
贷：0425 年终损益
五、编制决算表
（一）编制损益明细表。根据分局所设币种和人民币的损益账户分别编制人民币和各币种的损益明细账。
（二）编制年报表，即业务状况表，综合反映全年业务状况。须填制上年末余额，本年借贷发生额及本年末余额，并分货币编制。
（三）编制汇总美元业务状况表。将各种外币按规定的决算牌价折成美元，与美元业务状况表合并编制。
（四）编制汇总人民币业务状况表。将汇总美元业务状况表按决算牌价折成人民币，与人民币业务状况表合并编制。
（五）编制资产负债表，反映决算日的财务状况。分币别列示决算日所有资产、负债的类别及金额。
（六）编制年度利润表，反映国家外汇管理局各分局外币清算业务当年实现利润按规定进行分配的情况。